Zur finanziellen Stabilisierung der AHV haben sich National- und Ständerat in der Wintersession 2021 auf eine Reform der AHV geeinigt (AHV 21).
Kernstück dieser Reform ist die etappenweise Anhebung des Rentenalters für Frauen von 64 auf 65 Jahre sowie die Zusatzfinanzierung der AHV über eine Erhöhung der Mehrwertsteuersätze. So soll der Normalsatz von aktuell 7.7% um 0.4 Prozentpunkte auf 8.1%, der reduzierte Mehrwertsteuersatz und der Sondersatz für Beherbergungsleistungen um jeweils 0.1 Prozentpunkte auf 2.6% bzw. auf 3.8% erhöht werden.
Anpassung der Bundesverfassung und obligatorisches Referendum
Die Anpassung der Mehrwertsteuersätze erfordert eine entsprechende Änderung der Bundesverfassung und muss damit dem Volk zur Abstimmung vorgelegt werden. Eine Änderung der Verfassung benötigt dabei das Volks- und Ständemehr. Darüber hinaus haben erste Interessensvertreter angekündigt, ein (fakultatives) Referendum gegen die Erhöhung des Frauenrentenalters zu erheben. Die Zusatzfinanzierung der AHV über die Mehrwertsteuer setzt rechtlich allerdings die Anpassung des für die AHV massgeblichen Frauenreferenzalters voraus, so dass das Volk letztlich ganzheitlich über die AHV Reform abstimmen wird. Ein Volksentscheid über das Massnahmenpaket AHV 21 wird voraussichtlich im September 2022 erwartet – eine Anpassung der Mehrwertsteuersätze wird damit per 1. Januar 2023 wahrscheinlich.
Handlungsbedarf
Aktuell scheint eine Erhöhung der Mehrwertsteuersätze noch in zeitlicher Ferne. Erfahrungen aus vergangenen Steuersatzänderungen haben aber gezeigt, dass erforderliche Systemanpassungen häufig umfangreicher und zeitaufwendiger sind als anfänglich vermutet. Vor diesem Hintergrund empfehlen wir, die gesetzlichen Entwicklungen zu verfolgen, Massnahmenkataloge zur Anpassung der Systeme zeitnah auszuarbeiten, spezifische Fragen vorgängig zu klären (wie beispielsweise: für welche Leistungen greifen die neuen Steuersätze, wie sind Vorauszahlungen und Dauerschuldverhältnisse zu behandeln, etc.) und Prozesse rechtzeitig zu implementieren.
English version
Increase in VAT rates expected as of 1 January 2023
To financially stabilize the old-age and survivors’ insurance (AHV), the Federal and Cantonal Council agreed on a reform of the AHV in their winter session of 2021 (AHV 21).
The heart of this reform is the gradual increase of the retirement age for women from 64 to 65 years as well as the additional financing of the AHV through an increase in VAT rates. The standard rate of 7.7% is to be raised by 0.4 percentage points to 8.1%, while the reduced VAT rate and the special rate for accommodation services are to be increased by 0.1 percentage points to 2.6% and 3.8% respectively.
Adjustment of the Federal Constitution and obligatory referendum
The adjustment of VAT rates requires a corresponding amendment to the Swiss Federal Constitution and must therefore be submitted to a popular vote. An adjustment on the Federal Constitution requires the majority of voters and Cantons. In addition, first representatives have announced to hold an (optional) referendum against the increase in the women’s pension age. The financing of the AHV via the increase of VAT rates, however, legally requires the adjustment of the women’s pension age, so the Swiss people will finally vote on the AHV reform in its entirety. A popular decision on the AHV 21 reform package is expected in September 2022 – an adjustment of the VAT rates thus becomes likely as of 1 January 2023.
Need for action
An increase in VAT rates still seems to be a long way off. However, experience from past VAT rate changes has shown that necessary system adjustments are often more extensive and time-consuming than initially assumed. Given this, we recommend monitoring the legal developments, preparing action plans required for adjusting the systems in a timely manner, clarifying specific questions in advance (such as: for which services do the new tax rates apply, how are advance payments and recurring charges to be treated, etc.) and implementing processes in good time.
Version française
Augmentation des taux de TVA attendue au 1er janvier 2023
Afin d’assurer le financement de l’Assurance-Vieillesse et Survivants (AVS), le Conseil des Etats et le Conseil national se sont accordés, lors de la tenue de leur assemblée d’hiver 2021, sur une réforme de l’AVS (AVS 2021).
Celle-ci a pour ambition d’augmenter progressivement l’âge de la retraite des femmes âgées de 64 à 65 ans ainsi qu’à apporter un financement additionnel à l’AVS par le biais d’une augmentation des taux de TVA. Le taux normal de 7.7% serait augmenté de 0.4% pour atteindre 8.1%, tandis que le taux réduit de TVA et le taux spécial afférent aux prestations d’hébergement augmenteraient de 0.1% pour atteindre respectivement 2.6% et 3.8%.
Modification de la Constitution Fédérale et référendum obligatoire
La modification des taux de TVA nécessite une révision de la Constitution Fédérale Suisse et doit, par conséquent, être soumise à une votation populaire. Une telle modification de la Constitution requiert la majorité des suffrages du peuple et des cantons. Toutefois, les premiers groupes d’intérêt ont annoncé vouloir organiser un référendum (facultatif) afin de s’opposer à la hausse de l’âge de départ en retraite des femmes. En outre, le financement supplémentaire de l’AVS – via l’augmentation des taux de TVA – implique un ajustement de l’âge de départ en retraite des femmes. De fait, le peuple suisse va finalement voter pour se prononcer sur la réforme de l’AVS dans son intégralité. Une décision populaire relative à l’AVS 2021 est attendue en septembre 2022 et une modification des taux serait donc susceptible d’entrer en vigueur à compter du 1er janvier 2023.
Nécessité d’agir
Aujourd’hui, une augmentation des taux de TVA semble encore lointaine. Cependant, l’expérience passée des changements de taux de TVA a démontré que les ajustements nécessaires à opérer sur les systèmes existants sont souvent plus longs et plus complexes que prévus.
Cela étant, afin d’anticiper ces changements et les mettre en œuvre en temps utile, nous recommandons de suivre les avancées législatives, de préparer des plans d’action pour ajuster les systèmes, et encore, de répondre aux questions spécifiques (par exemple, à quels services les nouveaux taux s’appliquent, comment doivent être traités les paiements anticipés et les charges ordinaires, etc.).
