Paperless VAT returns, transitional measures for COVID-19 coming to an end: Read below for more information on Swiss VAT compliance changes starting 1 January 2021.
Electronic submission of VAT returns now mandatory
The Swiss Federal Tax Administration (SFTA) has finally gone paperless and abolished personalized paper VAT returns. Taxpayers are now required by default to submit VAT returns electronically, meaning that the SFTA will not provide paper forms from Q4/2020 onwards. Good news for companies where collecting signatures and mailing paper forms to the authorities was a hassle.
VAT registered entities are now able to submit their VAT returns using the following options:
- SuisseTax platform:
The Suisse Tax platform offers a large number of features to taxpayers who can not only submit monthly/quarterly VAT returns online (incl. standard XML format possible), but also file corrective VAT returns, apply for a deadline extension and reach out to the SFTA via direct message. - VAT return easy (new as of 1 January 2021):
The VAT return easy application supplements the existing SuisseTax filing option. The digital VAT return can be submitted easily and without an account: in other words, it is a simplified version of the SuisseTax platform.
In case you have not switched to electronic filing yet, please reach out: we will gladly help you evaluate the most suitable solution for you.
Late payment interest back in place as of 1 January 2021
At the early stage of the COVID-19 spread, the Federal Council enacted an Ordinance waiving late payment interest on taxes, incentive taxes and customs duties between 20 March and 31 December 2020. Accordingly, the interest rate for late payment of VAT in force during the aforementioned period was 0%.
As the regulation expired on 31 December 2020, the default provisions on interest rates for late payment (i.e. Ordinance of the Federal Department of Finance dated 11 December 2009) apply again from 1 January 2021 onwards, meaning that late payment interest of 4% per year is now in force again.
French version
Nouveautés en matière de TVA suisse : modalités de soumission du décompte TVA et intérêts de retard à compter du 1er janvier 2021
Décompte TVA électronique, fin des mesures transitionnelles pour le COVID-19: plus d’informations ci-dessous relatives aux changements en matière de compliance TVA suisse à partir du 1er janvier 2021.
Soumission électronique des décomptes TVA désormais obligatoire
L’Administration Fédérale des Contributions (AFC) est enfin passée au digital et a supprimé les décomptes TVA sous format papier. Les contribuables sont désormais tenus par défaut de soumettre leurs décomptes TVA par voie électronique. L’AFC ne fournira ainsi plus de décompte TVA en format papier aux contribuables à partir du Q4/2020. Une bonne nouvelle pour les entreprises pour lesquelles la collecte des signatures et l’envoi des formulaires papier aux autorités relevait du casse-tête.
Les entreprises assujetties à la TVA peuvent désormais soumettre leurs décomptes en utilisant l’une des options suivantes :
- Plateforme SuisseTax :
Cette plateforme offre un grand nombre de fonctionnalités aux contribuables qui peuvent non seulement y soumettre leurs décomptes TVA mensuels/trimestriels (y compris en format XML standard), mais également y déposer leurs décomptes correctifs, demander une prolongation de délai ou encore envoyer un message direct à l’attention de l’AFC. - Décompte TVA easy (disponible depuis le 1er janvier 2021) :
Cette application complète la plateforme SuisseTax préexistante. Le décompte TVA électronique peut y être déposé facilement sans s’enregistrer : en d’autres termes, il s’agit d’une version simplifiée de la plateforme SuisseTax.
N’hésitez pas à nous contacter si vous n’êtes pas encore passé au dépôt électronique du décompte TVA : nous vous aiderons volontiers à évaluer la solution la plus appropriée à vos besoins.
Intérêts de retard de nouveau en vigueur
Au début de la pandémie de COVID-19, le Conseil Fédéral a promulgué une ordonnance prévoyant la renonciation aux intérêts de retard sur les impôts, taxes d’incitation et droits de douane entre le 20 mars et le 31 décembre 2020. En conséquence, le taux d’intérêt pour retard de paiement de la TVA en vigueur pendant cette période était de 0%.
Cette ordonnance ayant expiré le 31 décembre 2020, les dispositions relatives aux intérêts de retard (c’est-à-dire l’ordonnance du DFF sur les taux de l’intérêt moratoire et de l’intérêt rémunératoire) s’appliquent à nouveau à partir du 1er janvier 2021, ce qui signifie que les intérêts de retard de 4% par an sont à nouveau en vigueur.
German version
Änderungen im Schweizer Mehrwertsteuerbereich: Bedingungen für die Abgabe der Mehrwertsteuerabrechnung und Verzugszinsen ab dem 1. Januar 2021
Papierlose Mehrwertsteuerabrechnung, Übergangsmaßnahmen für COVID-19 laufen aus: Lesen Sie unten mehr über die Änderungen der Schweizer Mehrwertsteuer-Compliance ab 1. Januar 2021.
Verpflichtende elektronische Einreichung der Schweizer Mehrwertsteuerabrechnungen ab dem 1. Januar 2021
Die Eidgenössische Steuerverwaltung (ESTV) hat endgültig den Weg der papierlosen Mehrwertsteuerabrechnung eingeschlagen und die personalisierten MWST-Abrechnungsformulare abgeschafft. Die Steuerzahler sind ab sofort verpflichtet, die Mehrwertsteuerabrechnungen generell elektronisch einzureichen. Die ESTV stellt dem Steuerpflichtgen ab Q4/2020 keine Mehrwertsteuerabrechnungsformulare mehr zur Verfügung. Eine gute Nachricht für Unternehmen, für die das Sammeln von Unterschriften und das Versenden von Papierformularen an die Behörden eine lästige Angelegenheit war.
MWST-registrierte Unternehmen können ihre Mehrwertsteuerabrechnungen ab sofort wie folgt einreichen:
- Suisse Tax Plattform:
Die Suisse Tax Plattform bietet den Steuerpflichtigen eine Vielzahl von Funktionen und ermöglicht es dem Steuerpflichtigen nicht nur die monatlichen respektive quartalsweise zu erstellenden Mehrwertsteuerabrechnungen (Möglichkeit der Übermittlung im XML-Format gegeben) einzureichen, sondern auch korrigierende Mehrwertsteuerabrechnungen einzureichen, eine Fristverlängerung zu beantragen und die ESTV per Direktnachricht zu erreichen. - MWST-Abrechnung easy (neu ab 1. Januar 2021):
Die Anwendung «MWST-Abrechnung easy» ist seit dem 1. Januar 2021 online und ergänzt die bestehende online Abrechnung auf dem Portal ESTV SuisseTax. Die digitale Abrechnung lässt sich damit einfach und ohne Account einreichen und repräsentiert eine vereinfachte Version der Suisse Tax Plattform.
Falls Sie Ihre Mehrwertsteuerabrechnungen noch in Papierform einreichen, helfen wir Ihnen gerne, die für Sie geeignete Lösung zu evaluieren.
Verzugszinsen ab dem 1. Januar 2021
Der Bundesrat hat im Vorfeld der Verbreitung der COVID-19 eine Verordnung erlassen, welche die Verzugszinsen bei verspäteter Zahlung von Steuern, Lenkungsabgaben und Zollabgaben zwischen dem 20. März 2020 und dem 31. Dezember 2020 aufhebt. Dementsprechend betrug der Zinssatz für die verspätete Zahlung der Mehrwertsteuer während des oben genannten Zeitraums 0%.
Da diese Regelung am 31. Dezember 2020 ausgelaufen ist und die Verordnung des Eidgenössischen Finanzdepartements vom 11. Dezember 2009 über die Verzugs- und die Vergütungszinssätze wieder gilt, ist ab dem 1. Januar 2021 bei verspäteter Zahlung der Mehrwertsteuer wieder der jährliche Verzugszins in der Höhe von 4 % geschuldet.
