As of January 1, 2022, the Federal Tax Administration (VAT Department) will increase the flat rate for the taxation of the private use of business cars from 0.8% to 0.9%.
The employee’s right to use a company car also for private purposes qualifies as a non-cash benefit from a direct tax perspective and must be listed accordingly in the salary statement. The provision of the business car for the employee’s private use is a taxable transaction for VAT purposes and must be taxed accordingly. If the business car is mainly used by the employee for business purposes (more than 50%), the VAT to be paid can be determined using a flat rate.
As of January 1, 2022, the flat rate for VAT will increase from 0.8% to 0.9% per month of the car value excluding VAT (similarly to the increase of the flat rates for direct federal tax). As before, the amount must be at least CHF 150 per month and is inclusive of VAT.
Version française
L’utilisation privée des véhicules d’entreprise coûtera plus cher à partir du 1er janvier 2022
L’Administration fédérale des contributions (Division principale de la TVA) augmentera à partir du 1er janvier 2022 le forfait pour l’imposition de l’utilisation privée des véhicules d’entreprise de 0,8% à 0,9%.
Le droit de l’employé d’utiliser un véhicule de société à des fins privées est considéré comme un avantage en nature du point de vue fiscal et doit être mentionné dans le certificat de salaire. La mise à disposition d’un véhicule de société pour l’usage privé de l’employé est également une transaction soumise à TVA et doit être imposée en conséquence. Si le véhicule de société est utilisé principalement (à plus de 50%) par l’employé à des fins professionnelles, la TVA à verser peut être déterminée de manière forfaitaire.
Au 1er janvier 2022, ce taux forfaitaire passera de 0,8% à 0,9% par mois de la valeur du véhicule hors TVA (en parallèle à l’augmentation du taux forfaitaire en matière d’impôt fédéral direct). Comme auparavant, le montant doit être d’au moins 150 CHF par mois et s’entend TVA comprise.
Deutsche Version
Private Nutzung von Geschäftsfahrzeugen wird per 1. Januar 2022 teurer
Die Eidgenössische Steuerverwaltung (Hauptabteilung MWST) erhöht ab dem 1. Januar 2022 die Pauschale für die Besteuerung der privaten Nutzung von Geschäftsfahrzeugen von 0.8% auf 0.9%.
Das Recht des Arbeitnehmers, ein Geschäftsfahrzeug auch für private Zwecke zu nutzen, qualifiziert aus steuerlicher Sicht als geldwerter Vorteil und ist im Lohnausweis entsprechend aufzuführen. Das Überlassen des Geschäftsfahrzeuges für die private Nutzung des Arbeitnehmers ist auch mehrwertsteuerlich eine steuerbare Transaktion und entsprechend zu versteuern. Sofern das Geschäftsfahrzeug vom Arbeitnehmer überwiegend (mehr als 50%) geschäftlich genutzt wird, kann die abzuführende Mehrwertsteuer pauschal ermittelt werden.
Per 1. Januar 2022 wird der Ansatz für die pauschale Ermittlung der Mehrwertsteuer von monatlich 0.8% auf 0.9% des Fahrzeugwertes exklusive Mehrwertsteuer erhöht (analog der Anhebung der Pauschalen bei der direkten Bundessteuer). Der Ansatz muss nach wie vor mindestens CHF 150 pro Monat betragen und versteht sich inklusive MWST.
